Hotline:
Xây dựng nhà ở không đơn giản chỉ là lên thiết kế, mua vật liệu và gọi thợ về xây. Mà thực tế còn cần chuẩn bị nhiều hơn thế, từ thủ tục xin cấp phép xây dựng, hồ sơ hoàn công khi công trình hoàn thành,... Bên cạnh đó, bạn cũng phải thực hiện nghĩa vụ tài chính của mình, tức là nộp thuế xây dựng nhà ở tư nhân hay thuế hoàn công nhà áp dụng cho năm xây dựng và năm hoàn thành nhà. Dưới đây, DHLaw xin chia sẻ những thông tin về các loại thuế, lệ phí, cách tính giá tiền hoàn công nhà ở tư nhân và các khoản phí, lệ phí, xây dựng nhà ở hiện hành chi tiết và đầy đủ các năm 2017, 2018, 2019, 2020. Mời bạn đọc tham khảo.
Khi tiến hành xây dựng nhà ở, thuế xây dựng cần được kê khai va thực hiện đóng thuế đầy đủ. Pháp luật hiện hành quy định thuế xây dựng nhà ở gồm những khoản như sau:
Tùy vào từng trường hợp mà cách tính thuế của từng khoản có sự khác nhau. Mặc dù vậy, bất kì ai khi xây dựng nhà ở đều phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế là các khoản đã nêu ở trên.
* Thuế môn bài
Đối tượng đóng thuế môn bài
Là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của các doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Thuế môn bài được thu hàng năm. Mức thu của khoản thuế này sẽ phụ thuộc vào số vốn đăng ký kinh doanh, hoặc doanh thu của năm kinh doanh kế trước, hoặc giá trị gia tăng của năm kinh doanh kế trước.
Tất cả các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất kinh doanh đều thuộc đối tượng nộp thuế môn bài. Bao gồm: chi nhánh, cửa hàng, nhà máy, phân xưởng,...
Khi xây nhà, bạn phải thực hiện nghĩa vụ tài chính, đóng thuế môn bài khi tự mua vật liệu và có thuê nhân công xây dựng. Nếu bạn thuê đơn vị thi công trọn gói thì chủ thầu là người thực hiện kê khai và đóng thuế môn bài này.
Mức đóng thuế môn bài xây dựng nhà ở tư nhân
Căn cứ xác định mức thuế môn bài:
1. Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
a) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 (ba triệu) đồng/năm;
b) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 (hai triệu) đồng/năm;
c) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm.
2. Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 (một triệu) đồng/năm;
b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 (năm trăm nghìn) đồng/năm;
c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 (ba trăm nghìn) đồng/năm.
Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008; Luật thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 là hai bộ luật chính quy định thuế GTGT trong lĩnh vực thuế xây dựng nhà ở. Ngoài ra, còn có các văn bản thi hành khác.
Đối tượng đóng thuế GTGT trong xây dựng nhà ở
Những tổ chức, cá nhân có phát sinh hoạt động kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ sẽ là đối tượng cần đóng thuế GTGT. Việc xây dựng nhà ở cũng là hình thức hoạt động xây dựng của tổ chức hoặc cá nhân, vì vậy phải kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nếu có.
Khi bạn thuê đơn vị xây dựng trọn gói, thì đối tượng nộp thuế GTGT sẽ là chủ thầu. Bạn nên thỏa thuận với các đơn vị trên bằng cách ký hợp đồng để tránh các tranh chấp về đối tượng nộp thuế về sau.
Mức thuế GTGT khi xây dựng nhà ở
Căn cứ Khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định cách xác định số thuế phải nộp là:
Thuế GTGT phải nộp = (Doanh thu tính thuế) x (Tỉ lệ % tính thuế GTGT)
Trong đó
Tỉ lệ % doanh thu tính thuế GTGT được áp dụng như sau:
Doanh thu tính thuế
Căn cứ xác định đóng thuế TNCN
Theo quy định tại thông tư 92/2015/TT-BTC, những nhân công xây dựng nhà ở khi bạn thuê được xem là cá nhân kinh doanh dịch vụ xây dựng, do đó cần phải thực hiện nộp thuế như với cá nhân kinh doanh.
Mức thuế TNCN khi xây nhà ở
Thuế thu nhập cá nhân khi xây nhà ở được tính theo công thức sau:
Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu tính thu nhập chịu thuế) x (Tỉ lệ TNCT trên doanh thu) x (Tỉ lệ thuế TNCN) (tạm thu 10%)
Trong đó
» Tỉ lệ (%) TNCT tính trên doanh thu: được áp dụng tỉ lệ tạm thu là 10% theo quy định tại của các văn bản pháp luật thuế TNCN hiện hành.
» Doanh thu tính thu nhập chịu thuế đối với hoạt động xây dựng nhà ở tư nhân được xác định bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế. Doanh thu này tương tự như tính doanh thu tính thuế giá trị gia tăng trong lĩnh vực xây dựng nhà ở.
Khoản 1 Điều 3 Nghị định 10/2022/NĐ-CP quy định về Lệ phí trước bạ, nhà đất là một trong những đối tượng phải chịu thuế trước bạ và thuế này phát sinh khi đăng ký xác lập quyền sở hữu.
Do đó, để hoàn tất việc xây nhà ở tư nhân, ngoài các khoản thuế xây dựng cơ bản nêu trên, bạn còn phải thực hiện nghĩa vụ đóng thuế lệ phí trước bạ hoàn công nhà ở khi làm thủ tục hoàn thành xây dựng. Thủ tục hoàn thành xây dựng này giúp bạn xin được giấy phép hoàn công, sổ hồng hoàn công và những thay đổi quyền sở hữu nhà và đất theo hiện trạng thay đổi mới nhất.
Bên cạnh đó, Điều 10 Nghị định 10/2022/NĐ-CP quy định về Lệ phí trước bạ quy định những trường hợp được miễn lệ phí trước bạ, bao gồm trường hợp lệ phí trước bạ khi hoàn công nhà ở riêng lẻ tư nhân.
Thủ tục hoàn công nhà không khó nhưng tương đối mất nhiều thời gian. Vì thế, hiện nay trên thị trường có nhiều đơn vị cung cấp dịch vụ hoàn công nhà trọn gói và cung cấp bảng báo giá hoàn công nhà ở để bạn tham khảo. Với nhà cấp 4, nhà 01 trệt 01 lầu dưới 100m2 sàn, giá 5 triệu vnđ; Từ 100m2 - 200m2 sàn giá từ 7 - 9 triệu vnđ; Diện tích lớn hơn, giá hoàn công nhà sẽ theo thỏa thuận hợp đồng giữa hai bên.
Trên đây là tổng hợp các khoản thu và nghĩa vụ nộp thuế xây dựng nhà ở tư nhân của người có công trình xây dưng bao gồm chủ hộ gia đình, chủ thầu, nhân công. Hy vọng bài viết này, bạn có thể phần nào hiểu được các khoản thuế, lệ phí và giá hoàn công nhà là bao nhiêu, dù chỉ là tham khảo.
_________________________________________
Để được tư vấn trực tiếp, Quý khách hàng vui lòng liên hệ:
Bộ phận Tư vấn DHLaw.
Add: 185 Nguyễn Văn Thương , Phường 25, Q. Bình Thạnh, TP. HCM.
Hotline 24/24: 0909 854 850
Email: contact@dhlaw.com.vn
Rất mong nhận được sự hợp tác của Quý khách hàng!
Trân trọng./.
.png)
